初創(chuàng)企業(yè)都要交哪些稅？

全世界都在打折！昨夜大家睡得好么？捂不住的錢包，不能不支持的海淘事業(yè)。越來越多的華人在境外做起代購，絕大多數(shù)人認為這收入是來自于境外，不會把代購所賺的錢報在自己的稅里面。

“代購”儼然成為一個收入頗豐又可能可以避免賣方稅務的“事業(yè)”，并已形成一定規(guī)模。代購在目前來說 是稅務局比較難瞄準的一個行業(yè)。

但是現(xiàn)在稅務局也在想辦法出臺法規(guī)，開始監(jiān)控。所以個人代購比較成功的，應當考慮下稅收問題，以免后患，畢竟這也是創(chuàng)業(yè)。

   美國《福布斯》雜志推出了2011年全球稅負痛苦指數(shù)排行榜，中國大陸痛的不輕啊，排名第二。雖然其計算方法和結論較終引發(fā)巨大爭議，但這也能從一個側面看出中國的稅負水平著實不低，悲傷辣么大。

   自2013年以來，國家為支持創(chuàng)業(yè)，給予小微企業(yè)前所未有的稅收優(yōu)惠，可即便如此，中國五花八門的稅種和紛繁復雜的稅收法規(guī)，有好多想創(chuàng)業(yè)的人較后卻然并卵了。創(chuàng)業(yè)公司究竟要交哪些稅？真是讓人一臉懵13。關于稅的那點事，小編今天就開個小課堂。敲黑板！

    中國稅制基本情況

   在昆山代理記賬2016年5月的全面營改增后，中國的稅共有17種，費則可能達到上百種之多，例如：房地產企業(yè)就至少涉及11種稅和56種費。

   以下是目前中國開征的稅種，共5類17種：

   商品和勞務稅類：增值稅、消費稅、關稅

   所得稅類：企業(yè)所得稅、個人所得稅

   財產、行為稅類：房產稅、車船稅、印花稅、契稅

   資源稅類：資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

   特定目的稅類：城市維護建設稅、車輛購置稅、煙葉稅、船舶噸稅、耕地占用稅

   然而，創(chuàng)業(yè)者也不必驚慌，對于一般的創(chuàng)業(yè)公司而言，繳納的稅費只有6-10種，除去不經常發(fā)生且稅率較低的小稅種后，普通創(chuàng)業(yè)者需要重點關注的只有3種，分別是：增值稅、企業(yè)所得稅以及個人所得稅。

增值稅

   增值稅屬于商品和勞務稅類，顧名思義是因銷售商品或提供勞務而征收的稅種，隨著"營改增"的全面實施，所有公司都屬于繳納增值稅的納稅人。

   增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人門檻相對較高，多數(shù)創(chuàng)業(yè)公司是從小規(guī)模納稅人開始的，小規(guī)模納稅人適用的稅率是3%。值得一提的是，目前小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過9萬的，可以免征增值稅。

   相信這對于大多數(shù)初創(chuàng)公司來說，的確是貨真價實的優(yōu)惠。但我們提醒創(chuàng)業(yè)者注意，如果季度銷售額超過9萬，所有銷售額都應交增值稅，而不僅僅是超過的部分。例如，如果銷售額達到10萬，那么就應該以10萬為基礎計算繳納增值稅，而不只是超過的1萬。也正因如此，當季度銷售額接近9萬的時候，就有了稅收籌劃（合理避稅）的空間。

   如果蘇州代理記賬公司的年銷售額達到一般納稅人認定的標準，或者未達到標準，但公司的會計核算健全，可申請認定為增值稅的一般納稅人。成為一般納稅人以后，因購買商品或接受勞務取得的增值稅專用發(fā)票（進項稅發(fā)票）就可以抵扣，相當于僅對公司獲得的增值部分交稅。每個行業(yè)增值部分有所差異，取得進項稅發(fā)票的難易程度也不盡相同，為保證行業(yè)間的稅負公平，故增值稅稅率與行業(yè)有關。

   申請成為一般納稅人后有諸多好處，當公司毛利率不是很高的時候，其稅負可能低于小規(guī)模納稅人；更為重要的是，由于一般納稅人可以抵扣進項稅，具有一般納稅人資格的公司更傾向于選擇一般納稅人作為其供應商（一般納稅人對外開出的增值稅專用發(fā)票，對客戶來說，即是進項發(fā)票）；此外，正是因為一般納稅人有一定的門檻要求，取得一般納稅人資格有利于提升公司形象，增加客戶的信任感；較后，一般納稅人應交的增值稅稅額通過進項稅和銷項稅計算得到，交稅更為靈活，這就有了更大的稅收籌劃（合理避稅）空間。

   凡事都有兩面性，一般納稅人資格也不一定總給公司帶來益處。首先，只要認定成為一般納稅人，之前所說的小微企業(yè)季度銷售額不超過9萬免征增值稅的優(yōu)惠就與之無關了，因為這項優(yōu)惠政策僅適用于小規(guī)模納稅人；另外，當公司毛利率足夠高時，其稅負率會高于小規(guī)模納稅人。因此，是否認定成為一般納稅人應結合公司的實際現(xiàn)狀和未來規(guī)劃綜合考慮。但當公司的年銷售額超過一般納稅人的認定標準時，稅務局可強制認定該公司為一般納稅人。