規(guī)范常熟代理記賬務(wù)管理的方法有哪些

一、編制職能：

在昆山代理記賬編制原則上，企業(yè)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，正確分析判斷市場(chǎng)形勢(shì)和政策走向，科學(xué)預(yù)測(cè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，常熟代理記賬合理配置內(nèi)部資源，“堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確定以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。”

在蘇州代理記賬編制內(nèi)容上，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、資金為核心指標(biāo)，合理設(shè)計(jì)基礎(chǔ)指標(biāo)體系，注重預(yù)算指標(biāo)相互銜接，財(cái)務(wù)預(yù)算要與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

在編制方法上，應(yīng)按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序進(jìn)行，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，科學(xué)地、合理地選擇固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算、“項(xiàng)目預(yù)算”[3]等預(yù)算方法編制財(cái)務(wù)預(yù)算，積極開展與行業(yè)先進(jìn)水平、國(guó)際先進(jìn)水平的對(duì)比。

在編制依據(jù)上，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)外投資、收購(gòu)兼并、固定資產(chǎn)投資以及股票、委托理財(cái)、期貨、期權(quán)以及衍生品等投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)算控制；加強(qiáng)非主業(yè)投資的清理和無效投資的清理，嚴(yán)格控制非主業(yè)投資預(yù)算；對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債率過高、償債能力下降以及投資回報(bào)率差的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制投資規(guī)模；對(duì)于不具備從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)條件或發(fā)生重大投資損失的企業(yè)，不得安排高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的投資預(yù)算和擔(dān)保預(yù)算。按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，再財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

蘇州公司注冊(cè)在編制技術(shù)上，企業(yè)應(yīng)當(dāng)正確預(yù)測(cè)預(yù)算年度現(xiàn)金收支、結(jié)余與缺口，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支與配置，加強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的預(yù)算控制，增強(qiáng)現(xiàn)金保障和償債能力，提高資金使用效率；規(guī)范成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支范圍和規(guī)模，不得擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)效益下滑企業(yè)工資薪金總額的預(yù)算規(guī)模，加強(qiáng)投入與產(chǎn)出水平的預(yù)算控制。

在編制要求上要“實(shí)施積極的財(cái)政政策，要注意準(zhǔn)確把握政策導(dǎo)向，按照產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)和優(yōu)勝劣汰的要求，著力緩解和消除發(fā)展的瓶頸制約，切實(shí)淘汰落后的生產(chǎn)能力和加快產(chǎn)品更新?lián)Q代，增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力和產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力?！盵4]搞建設(shè)項(xiàng)目，要嚴(yán)格項(xiàng)目審批和建設(shè)程序辦事，堅(jiān)決防止高耗能、高污染、低水平重復(fù)建設(shè)，一定不能降低工程質(zhì)量，一定不能搞勞民傷財(cái)?shù)摹靶蜗蠊こ獭焙兔撾x實(shí)際的“政策工程”。要提高公共投資的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、帶動(dòng)效應(yīng)，增強(qiáng)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的社會(huì)合力和活力，節(jié)能減排、自主創(chuàng)新。 

二、報(bào)告職能：

企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告由年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告、年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制說明和其他相關(guān)材料三部分所構(gòu)成。

在年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告上，包括企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)；

企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成果及利潤(rùn)分配情況；

企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)為組織經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)預(yù)計(jì)發(fā)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況；

企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)達(dá)到的生產(chǎn)、銷售或者營(yíng)業(yè)規(guī)模及其產(chǎn)生的各項(xiàng)收入、發(fā)生的各項(xiàng)成本和費(fèi)用；

企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購(gòu)、長(zhǎng)短期投資以及固定資產(chǎn)的投資規(guī)模及其資金來源渠道；

企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)對(duì)外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)。在年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制說明上，包括預(yù)算編制工作組織情況；

預(yù)算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要預(yù)算指標(biāo)分析說明；預(yù)算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)以及采用的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)；

預(yù)算執(zhí)行保障措施以及可能影響預(yù)算指標(biāo)事項(xiàng)的情況說明。

在其他相關(guān)材料上，財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表口徑要一致，境內(nèi)外子企業(yè)，所屬各類事業(yè)單位，各類基建項(xiàng)目或者基建財(cái)務(wù)，按照規(guī)定執(zhí)行金融會(huì)計(jì)制度的子企業(yè)，所屬獨(dú)立核算的其他經(jīng)濟(jì)組織都應(yīng)當(dāng)向國(guó)資委進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。 

三、執(zhí)行職能：

其一、企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系；各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)將分解下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)細(xì)分為月度、季度預(yù)算。

其二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)核定的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，切實(shí)加強(qiáng)投資、融資、擔(dān)保、資金調(diào)度、物資采購(gòu)、產(chǎn)品銷售等重大事項(xiàng)以及成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督。

其三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。

其四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用的預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。

其五、企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，常熟公司注冊(cè)及時(shí)向預(yù)算單位提供預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度，執(zhí)行差異以及影響程度，促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

加強(qiáng)資本市場(chǎng)基礎(chǔ)性制度建設(shè)，提高上市公司質(zhì)量和治理水平，加強(qiáng)資本市場(chǎng)監(jiān)管，增強(qiáng)投資者信心。堅(jiān)持?jǐn)U大內(nèi)需為主和穩(wěn)定外需相結(jié)合，進(jìn)一步增強(qiáng)抵御外部經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)能力。“堅(jiān)持保持增長(zhǎng)速度和提高質(zhì)量相統(tǒng)一，進(jìn)一步提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量和水平。”[4]堅(jiān)持推進(jìn)結(jié)構(gòu)升級(jí)和扶持就業(yè)創(chuàng)業(yè)相協(xié)調(diào)，進(jìn)一步增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和吸納就業(yè)能力。 

四、調(diào)整職能：

第1、企業(yè)正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算一般不予調(diào)整，只有當(dāng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)自然災(zāi)害等不可抗拒因素，或市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，或國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大調(diào)整，或企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化時(shí)，方才可以調(diào)整。

第二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部彈性預(yù)算調(diào)整，對(duì)于不影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算之間的調(diào)整，企業(yè)可以按照內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行。

第三、企業(yè)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告，提出財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行的具體情況、客觀變化及影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的調(diào)整幅度，將財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整情況及時(shí)報(bào)告國(guó)資委備案。

必須把保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展作為2009年經(jīng)濟(jì)工作的重要任務(wù)?！耙υ诒Ｔ鲩L(zhǎng)上下功夫，把擴(kuò)大內(nèi)需作為保增長(zhǎng)的根本途徑，把加快發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和結(jié)構(gòu)調(diào)整作為保增長(zhǎng)的主攻方向，把深化重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)改革，提高對(duì)外開放水平作為保增長(zhǎng)的強(qiáng)大動(dòng)力，把改善民生作為保增長(zhǎng)的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)?！?/span>

所以，調(diào)整職能也包含調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，就整個(gè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)而言，應(yīng)當(dāng)由過分倚重外需向側(cè)重內(nèi)需轉(zhuǎn)變，就內(nèi)需結(jié)構(gòu)而言，應(yīng)當(dāng)校正投資與消費(fèi)之間失調(diào)的關(guān)系，就投資結(jié)構(gòu)而言，應(yīng)當(dāng)杜絕高能耗、高污染、資源性產(chǎn)業(yè)的投資，重點(diǎn)培育技術(shù)水平高、核心競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)且節(jié)能環(huán)保的產(chǎn)業(yè)。 

五、監(jiān)督職能：

財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督職能主要包括企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定；

是否符合國(guó)家宏觀政策和產(chǎn)業(yè)政策的規(guī)劃；

是否符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和主業(yè)發(fā)展的方向；

是否客觀反映預(yù)算年度內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的態(tài)勢(shì)；

是否符合財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理的要求，

主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)年度之間的變動(dòng)情況是否合法合理合情，預(yù)算執(zhí)行保障和監(jiān)督措施是否有效等。抓住時(shí)機(jī)推出有利于實(shí)現(xiàn)保增長(zhǎng)，擴(kuò)內(nèi)需，調(diào)結(jié)構(gòu)的監(jiān)督機(jī)制，對(duì)于資源稀缺程度高，環(huán)境損害成本高的資源要素要形成監(jiān)督機(jī)制，“要擴(kuò)大對(duì)外開放，轉(zhuǎn)變對(duì)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，走以質(zhì)取勝、集約化、多元化的發(fā)展路子，努力保持出口穩(wěn)定增長(zhǎng)，增加進(jìn)口先進(jìn)技術(shù)、關(guān)鍵設(shè)備、重要能源原材料，提高利用外資質(zhì)量，更加積極穩(wěn)妥地實(shí)施‘走出去’的戰(zhàn)略?！盵4]在對(duì)外開放中不斷提高我國(guó)央企經(jīng)濟(jì)和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 

六、分析職能：

首先要建立財(cái)務(wù)分析制度，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在預(yù)算年度終了及時(shí)地認(rèn)真地總結(jié)年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作的經(jīng)驗(yàn)和存在的問題。

其次要開展財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析，運(yùn)用企業(yè)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，采用比率分析法、比較分析法、因素分析法、平衡分析法等分析方法從定量與定性兩個(gè)層面上充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力。

較后要定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，采取全面審計(jì)或抽樣審計(jì)，也可以組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)，提出相應(yīng)地解決措施或建議，改善企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的先進(jìn)性。 

七、考核職能：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核制度，將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況納入考核及獎(jiǎng)懲范圍。

第1、企業(yè)按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，對(duì)于不符合統(tǒng)一編制要求、存在嚴(yán)重質(zhì)量問題以及財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督不力的，國(guó)資委有權(quán)責(zé)令整改。

第二、企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作中弄虛作假的，或者上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告與內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算不相符的，國(guó)資委將給予通報(bào)批評(píng)。

第三、企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算主要指標(biāo)與實(shí)際完成存在差異較大的，國(guó)資委要求企業(yè)作出專項(xiàng)說明，無正當(dāng)理由的，國(guó)資委將給予警示。

第四、國(guó)資委工作人員在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督管理工作中玩忽職守，導(dǎo)致重大工作過失或者泄露企業(yè)商業(yè)秘密的，視情節(jié)輕重予以行政處分。

第五、國(guó)資委將企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理情況作為總會(huì)計(jì)師履職評(píng)估內(nèi)容。


第六、應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核進(jìn)行，與財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的參考。要認(rèn)真貫徹任人唯賢的干部路線，嚴(yán)格按照德才兼?zhèn)洹⒆⒅貙?shí)績(jī)、群眾公認(rèn)原則選拔干部，格外關(guān)注長(zhǎng)期在條件艱苦下的干部、格外關(guān)注默默無聞、埋頭苦干、不事張揚(yáng)的干部，營(yíng)造干部廉政清風(fēng)正氣。 

八、反饋職能：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算分類監(jiān)測(cè)和反饋制度，對(duì)于存在質(zhì)量問題的，要求企業(yè)及時(shí)整改，對(duì)于嚴(yán)重脫離實(shí)際的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，要求企業(yè)重新編制上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，督促企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制，提高內(nèi)部控制信息質(zhì)量，“降低經(jīng)營(yíng)失敗風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制機(jī)制無效風(fēng)險(xiǎn)?！?br style="background-attachment: scroll; background-clip: border-box; background-image: none; background-origin: padding-box; background-size: auto; box-sizing: border-box; color: rgb(68, 68, 68); orphans: 2; white-space: normal; background-position: 0% 0%; background-repeat: repeat repeat;"/>
在反饋職能上“要把開展深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)與保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展緊密結(jié)合起來，著力把握發(fā)展規(guī)律、創(chuàng)新發(fā)展理念，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，破解發(fā)展難題，著力轉(zhuǎn)變影響和制約科學(xué)發(fā)展的思想觀念和體制機(jī)制，著力解決經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的突出矛盾和問題?！盵4]要深入實(shí)際、深入基層、深入群眾，開展調(diào)查研究，做到問政于民、問需于民、問計(jì)于民，使人民群眾提出的發(fā)展思路、工作部署、政策措施更加符合實(shí)際。 

《中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》第四條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，組織開展內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財(cái)務(wù)預(yù)算工作體系，推進(jìn)實(shí)施全面預(yù)算管理?！半S著企業(yè)所處環(huán)境的不確定性日益加大，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、管理制度必定發(fā)生重大變化”